Toiminimen palkka: Kaikki mitä sinun tulee tietää yksityisotoista ja verotuksesta

Oletko uusi toiminimiyrittäjä ja pähkäilet, miten maksat itsellesi palkkaa? Tämä on yksi yleisimmistä kysymyksistä, joita aloittavat yrittäjät pohtivat. Hyvä uutinen on, että asia on yksinkertaisempi kuin luuletkaan!

Termi “toiminimen palkka” on itse asiassa hieman harhaanjohtava. Toiminimiyrittäjänä et teknisesti voi maksaa itsellesi palkkaa samalla tavalla kuin osakeyhtiön omistaja tai työntekijä. Sen sijaan otat yrityksesi tililtä rahaa omaan käyttöösi, ja tätä kutsutaan yksityisotoksi tai yksityisnostoksi.

Tässä kattavassa oppaassa käymme läpi kaiken, mitä sinun tarvitsee tietää yksityisotoista. Opit, miten ne tehdään, mitä sinun tulee huomioida verotuksessa ja miten vältät yleisimmät sudenkuopat. Lähdetään liikkeelle!

Mikä on yksityisotto? Selkokielellä, kiitos!

Aloitetaan perusteista. Toiminimi ei ole sinusta erillinen oikeushenkilö, kuten vaikkapa osakeyhtiö. Tämä tarkoittaa, että sinä ja yrityksesi olette verotuksen ja juridiikan silmissä yhtä ja samaa kokonaisuutta.

Tämän vuoksi et voi olla itsesi työntekijä etkä maksaa itsellesi palkkaa. Kaikki yrityksesi varat ovat periaatteessa sinun henkilökohtaisia varojasi.

Yksityisotto on yksinkertaisesti rahan siirtämistä yrityksesi pankkitililtä omalle henkilökohtaiselle tilillesi. Se on kuin siirtäisit rahaa oikeasta taskustasi vasempaan – raha vain vaihtaa paikkaa, mutta on edelleen sinun.

Koska raha on jo valmiiksi sinun, siitä ei tarvitse tehdä enää erillistä palkkalaskelmaa, maksaa sivukuluja tai tehdä tulorekisteri-ilmoituksia, kuten normaalista palkasta tehtäisiin. Tämä tekee “palkanmaksusta” toiminimiyrittäjälle todella vaivatonta.

Miten yksityisotto eroaa osakeyhtiön palkanmaksusta?

Selkeyden vuoksi on hyvä ymmärtää ero toiminimen ja osakeyhtiön välillä:

• Toiminimi: Yrityksen ja yrittäjän varat eivät ole erillisiä. Teet yksityisottoja tarpeesi mukaan. Koko yrityksen tulos verotetaan sinun henkilökohtaisena tulonasi.
• Osakeyhtiö: Yritys on itsenäinen oikeushenkilö. Voit nostaa yrityksestä rahaa palkkana (josta maksat veroa kuten kuka tahansa palkansaaja) tai osinkoina (joilla on oma verotuksensa).

Yksityisottojen helppous onkin yksi toiminimen suurimmista eduista, erityisesti toiminnan alkuvaiheessa.

Miten yksityisotto tehdään käytännössä?

Yksityisoton tekeminen on todella helppoa. Voit tehdä sen muutamalla eri tavalla.

1. Tilisiirto yrityksen tililtä omalle tilille

Tämä on yleisin ja selkein tapa. Kun tarvitset rahaa henkilökohtaisiin menoihisi, teet vain verkkopankissa siirron yrityksesi pankkitililtä omalle henkilökohtaiselle tilillesi.

Vinkki: Muista merkitä tilisiirron viestikenttään selkeästi “Yksityisotto” tai “Oma käyttö”. Tämä auttaa sinua ja kirjanpitäjääsi pysymään kärryillä siitä, mihin rahat ovat menneet.

2. Henkilökohtaisten menojen maksaminen yrityksen kortilla

Toinen tapa on maksaa henkilökohtainen ostoksesi, kuten ruokakauppalasku tai vaateostos, suoraan yrityksesi pankkikortilla.

Tämä on myös täysin sallittua, mutta vaatii tarkkuutta kirjanpidossa. Jokainen tällainen osto tulee merkitä kirjanpitoon yksityisotoksi, ei yrityksen kuluksi. Jos käytät kirjanpito-ohjelmaa, voit yleensä luokitella menon helposti “yksityisnostoksi”.

3. Käteisen rahan nostaminen

Jos yritykselläsi on käteiskassa, voit myös nostaa sieltä rahaa omaan käyttöösi. Tällöinkin on äärimmäisen tärkeää, että jokainen nosto kirjataan huolellisesti ylös kirjanpitoa varten.

Riippumatta tavasta, tärkeintä on aina huolellinen kirjanpito. Jokainen yrityksen tililtä lähtenyt sentti, joka ei ole yrityksen kulu, on yksityisotto ja se tulee merkitä kirjanpitoon sellaisenaan.

Yksityisotot ja verotus: Vältä yrittäjän yleisin veroansa

Tämä on koko homman tärkein kohta, joten luethan tarkasti. Vaikka yksityisottojen tekeminen on helppoa, niiden verotuslogiikan ymmärtäminen on avain taloudelliseen mielenrauhaan.

Suurin väärinkäsitys on, että veroa maksetaan vain nostetun rahan määrästä. Tämä ei pidä paikkaansa.

Todellisuudessa toiminimiyrittäjän verotus perustuu yrityksen koko tilikauden tulokseen (voittoon), ei siihen, kuinka paljon olet nostanut rahaa yksityisottoina.

Tärkein muistisääntö: Yksityisotot eivät ole yrityksesi kuluja, eivätkä ne pienennä yrityksesi verotettavaa tulosta.

Miten toiminimen tulos lasketaan?

Verotettava tulos lasketaan yksinkertaisella kaavalla:

Kaikki myyntitulot - Kaikki vähennyskelpoiset kulut = Verotettava tulos

Katsotaan tätä käytännön esimerkin kautta.

Esimerkki: Yrittäjä Matti ja veroansa

Matti on graafikko ja toiminimiyrittäjä. Hänen yrityksensä tiedot tilikaudelta ovat seuraavat:

• Myyntitulot: 40 000 €
• Liiketoiminnan kulut (ohjelmistot, markkinointi, työhuonevähennys): 10 000 €
• Yksityisotot (raha, jonka Matti siirsi omalle tililleen elämiseen): 25 000 €

Miten Matin verotettava tulos lasketaan?

40 000 € (tulot) - 10 000 € (kulut) = 30 000 € (verotettava tulos)

Huomaatko? Vaikka Matti nosti itselleen vain 25 000 €, hänen veronsa lasketaan koko 30 000 euron tuloksesta. Tämä 30 000 euroa lisätään Matin mahdollisiin muihin pääoma- ja ansiotuloihin, ja koko summasta maksetaan veroa progressiivisen veroasteikon mukaan.

Jos Matti ei ole ymmärtänyt tätä ja on budjetoinut veronsa vain 25 000 euron mukaan, hänelle on luvassa ikävä yllätys veronpalautusten sijaan: jäännösverot eli mätkyt.

Ennakkovero: Yrittäjän paras ystävä

Miten vältät mätkyt ja varmistat, että verot tulee maksettua ajallaan? Vastaus on ennakkovero.

Koska toiminimiyrittäjälle ei tehdä ennakonpidätystä palkasta, verot maksetaan etukäteen arvioidun tuloksen perusteella.

Näin ennakkovero toimii:

1. Arvioi tuloksesi: Kun perustat toiminimen, arvioit Verohallinnolle ensimmäisen tilikautesi liikevaihdon ja tuloksen.
2. Verohallinto laskee veron: Tämän arvion perusteella Verohallinto laskee sinulle maksettavaksi tulevan veron määrän.
3. Maksat erissä: Saat ennakkoverosta päätöksen ja maksulaput. Yleensä vero maksetaan 2, 6 tai 12 erässä vuoden aikana, riippuen veron määrästä.

Tämä on se tärkeä osuus: Sinun vastuullasi on pitää silmällä tuloksesi kehitystä.

• Jos tienaat arvioitua enemmän: Hienoa! Mutta muista hakea korotusta ennakkoveroosi OmaVerossa. Näin maksat enemmän veroa jo vuoden aikana, etkä saa suurta jäännösveroa maksettavaksi seuraavana vuonna.
• Jos tienaat arvioitua vähemmän: Voit hakea ennakkoveron alentamista, jotta et maksa liikaa veroa etukäteen.

Vinkki: Hyvä kirjanpitäjä auttaa sinua seuraamaan tuloksen kertymistä ja ennustamaan lopullista veron määrää. Älä epäröi pyytää apua!

Kuinka paljon rahaa voin nostaa toiminimeltä?

Teknisesti ottaen voit nostaa yrityksesi tililtä niin paljon rahaa kuin siellä on. Mutta tämä ei tietenkään ole viisasta.

Vastuullinen yrittäjä jättää aina yrityksen tilille riittävästi rahaa kattamaan kaikki tulevat menot. Muuten ajat yrityksesi maksuvaikeuksiin.

Muistilista: Nämä kulut sinun on pystyttävä aina maksamaan

Ennen kuin teet yksityisoton, varmista, että tilille jää katetta ainakin näihin:

• Verot: Tärkeimpänä ennakkoverojen seuraava maksuerä. Laita nämä rahat sivuun heti, kun saat asiakkaalta suorituksen.
• YEL-vakuutus: Yrittäjän eläkevakuutus on pakollinen ja maksut tulee hoitaa ajallaan.
• Arvonlisäverot (ALV): Jos olet ALV-velvollinen, muista että osa saamastasi rahasta on verottajan rahaa, joka vain odottaa tilitystä. Yleisin tapa on siirtää 24 % (tai soveltuva ALV-kanta) jokaisesta myynnistä erilliselle “verotilille”.
• Kaikki muut liiketoiminnan kulut: Vuokrat, puhelinlaskut, ohjelmistomaksut, materiaalihankinnat, markkinointikulut ja niin edelleen.

Nyrkkisääntö: Laske ensin kaikki pakolliset menot ja siirrä niitä varten varat sivuun. Vasta sen jälkeen voit katsoa, mitä jää jäljelle omaan käyttöösi.

Entä jos maksan palkkaa muille?

Vaikka et voi maksaa palkkaa itsellesi, voit toki palkata työntekijöitä toiminimeesi. Tällöin toimit normaalina työnantajana ja hoidat kaikki siihen liittyvät velvollisuudet:

• Palkanlaskenta
• Ennakonpidätyksen toimittaminen
• Työnantajan sosiaaliturvamaksujen maksaminen
• Ilmoitukset tulorekisteriin

Työntekijälle maksettu palkka ja sen sivukulut ovat yrityksellesi verovähennyskelpoisia kuluja, toisin kuin omat yksityisottosi.

Voinko maksaa palkkaa perheenjäsenelle?

Kyllä voit! Voit palkata esimerkiksi puolisosi tai lapsesi töihin yritykseesi ja maksaa heille palkkaa. Tämä palkka on yrityksellesi vähennyskelpoinen kulu.

Tässä on kuitenkin tärkeä ehto:

Työn on oltava todellista ja palkan on oltava kohtuullisessa suhteessa tehtyyn työhön. Et voi maksaa perheenjäsenelle “palkkaa” vain siirtääksesi tuloja verotuksellisista syistä, ellei hän oikeasti tee töitä yrityksesi eteen.

Verottaja voi puuttua järjestelyyn, jos palkka on selvästi ylimitoitettu tehtyyn työmäärään nähden.

Toiminimi vai osakeyhtiö? Milloin yhtiömuodon vaihto on ajankohtaista?

Toiminimi on loistava ja kevyt tapa aloittaa yrittäjyys. Kuitenkin liiketoiminnan kasvaessa voi tulla eteen tilanne, jossa osakeyhtiöön siirtyminen on järkevämpää.

Tässä muutamia merkkejä siitä, että yhtiömuodon vaihtoa kannattaa harkita:

1. Liiketoiminnan tulos kasvaa merkittävästi: Toiminimen koko tulos verotetaan henkilökohtaisena ansiotulonasi, jolloin veroprosentti nousee tulojen myötä korkeaksi (progressiivinen verotus). Osakeyhtiössä voit optimoida verotustasi nostamalla kohtuullista palkkaa ja jättämällä loput voitot yhtiöön, josta voit nostaa ne myöhemmin kevyemmin verotettuina osinkoina.
2. Haluat palkata työntekijöitä: Vaikka työntekijöiden palkkaaminen onnistuu toiminimelläkin, osakeyhtiön rakenne on usein selkeämpi työnantajana toimimiseen ja riskienhallintaan.
3. Haluat rajoittaa henkilökohtaista riskiä: Toiminimiyrittäjänä olet henkilökohtaisesti vastuussa kaikista yrityksesi veloista ja sitoumuksista. Osakeyhtiössä vastuu rajoittuu pääsääntöisesti yhtiöön sijoitettuun pääomaan, mikä suojaa henkilökohtaista omaisuuttasi.

Yhtiömuodon vaihto on merkki kasvusta ja menestyksestä, joten sitä ei kannata pelätä. Keskustele asiasta kirjanpitäjäsi kanssa, kun se tuntuu ajankohtaiselta.

Yhteenveto: Toiminimen palkan tärkeimmät muistisäännöt

Kerrataan vielä lopuksi tärkeimmät opit tästä artikkelista. Kun pidät nämä mielessäsi, toiminimen rahaliikenteen hallinta sujuu kuin leikiten!

• ”Toiminimen palkka” on puhekielen termi. Oikea termi on yksityisotto tai yksityisnosto.
• Yksityisotto on helppo tehdä: Siirrä vain rahaa yrityksen tililtä omallesi. Tärkeintä on merkitä se kirjanpitoon.
• Verot maksetaan KOKO TULOKSESTA, ei nostoista. Yksityisotot eivät pienennä yrityksesi verotettavaa tulosta. Tämä on yleisin ja kallein virhe.
• Huolehdi ennakkoveroista. Seuraa tulokertymääsi ja hae tarvittaessa muutosta ennakkoveroihin OmaVerossa, jotta vältät mätkyt.
• Budjetoi fiksusti. Varmista aina, että yrityksen tilille jää riittävästi rahaa veroihin (ALV & ennakkovero), YEL-maksuihin ja muihin pakollisiin kuluihin.
• Voit maksaa palkkaa muille. Työntekijän tai perheenjäsenen palkka on yritykselle vähennyskelpoinen kulu, toisin kuin omat nostosi.
• Kasvu voi vaatia muutosta. Kun liiketoiminta kasvaa, osakeyhtiöön siirtyminen voi tulla ajankohtaiseksi verotuksen ja riskienhallinnan kannalta.

Toivottavasti tämä opas selkeytti toiminimen “palkanmaksuun” liittyviä kysymyksiä. Yksityisottojen logiikan ymmärtäminen antaa sinulle vapauden ja varmuuden hoitaa yrityksesi taloutta ammattimaisesti. Onnea matkaan yrittäjyyden polulla