Toiminimen lopettaminen: Opas yrittäjän uuteen alkuun (ilman itkua ja veroseuraamuksia)

Onneksi olkoon! Olet päättänyt laittaa pillit pussiin ja lopettaa toiminimesi. Tämä ei ole epäonnistuminen, vaan strateginen siirto. Ehkä siirryt palkkatöihin, ehkä olet kasvattanut firmastasi osakeyhtiön arvoisen pedon, tai ehkä olet vain kyllästynyt vastaamaan sähköposteihin sunnuntai-iltana ja haluat eläkkeelle viljelemään luomuporkkanoita.

Oli syy mikä tahansa, toiminimen lopettaminen on prosessi. Se ei ole yhtä helppoa kuin Netflix-tilauksen peruuttaminen, mutta ei se myöskään vaadi ydinfysiikan tutkintoa. Tässä oppaassa käymme läpi, miten homma hoidetaan fiksusti, ilman kalliita virheitä ja turhaa päänvaivaa.

Tämä on sinun selviytymisoppaasi yrittäjyyden viimeiseen koitokseen. Käymme läpi kaiken oleellisen, jotta voit sulkea tämän luvun elämässäsi ja siirtyä kohti uusia seikkailuja – puhtaalla pöydällä ja verokarhun kanssa väleissä.

Ennen kuin vedät töpselin seinästä: Valmistelut toiminimen lopettamiseen

Ennen kuin ryntäät täyttämään lopettamisilmoitusta, on syytä pysähtyä hetkeksi ja siivota oma pesä. Kuvittele, että olet muuttamassa. Et vain heitä kaikkia tavaroita pihalle ja lähde kävelemään, eihän? Sama pätee yritystoimintaan.

Huolellinen valmistautuminen säästää sinut harmailta hiuksilta myöhemmin. Tässä muistilista asioista, jotka on syytä hoitaa kuntoon ennen virallista lopettamisilmoitusta.

1. Maksa velat – kaikki velat

Tämä on listan ykkönen, ja hyvästä syystä. Toiminimiyrittäjänä olet henkilökohtaisesti vastuussa yrityksesi veloista. Ne eivät katoa mihinkään, vaikka Y-tunnus painuisi unholaan. Ne seuraavat sinua kuin huono omatunto, paitsi että nämä voivat viedä omaisuutesi ulosottoon.

• Tarkista kaikki laskut: Käy läpi ostovelat, vuokrat, vakuutusmaksut ja muut säännölliset kulut. Varmista, että kaikki on maksettu.
• Verovelat: Ota yhteys Verohallintoon ja selvitä, onko sinulla maksamattomia veroja, kuten arvonlisäveroja tai ennakkoveroja.
• Lainat: Jos olet ottanut yritystoimintaa varten lainaa, sovi pankin kanssa sen takaisinmaksusta.

Muista: Yksityinen elinkeinonharjoittaja ja hänen yrityksensä ovat juridisesti sama “henkilö”. Et voi paeta velkoja lopettamalla yritystä. Hoida ne pois alta, niin nukut yösi paremmin.

2. Kotiuta saatavat – leiki perintätoimistoa

Nyt on aika muuttua ystävällisestä yrittäjästä lempeän jämäkäksi saatavien perijäksi. Jos asiakkaasi ovat sinulle velkaa, nyt on viimeinen hetki karhuta rahat kotiin.

• Käy läpi myyntilaskut: Tarkista, mitkä laskut ovat vielä auki ja kuinka paljon myöhässä ne ovat.
• Lähetä maksumuistutukset: Ystävällinen sähköposti tai soitto tehoaa usein. Muistuta, että olet lopettamassa toimintaasi ja toivoisit suoritusta mahdollisimman pian.
• Ole sinnikäs: Älä anna periksi. Nämä ovat sinun rahojasi, jotka olet työlläsi ansainnut.

Vinkki: Jos sinulla on paljon erääntyneitä saatavia, voit harkita perintätoimiston käyttöä. Se maksaa, mutta saatat saada rahasi nopeammin ja vähemmällä vaivalla.

3. Realisoi omaisuus – myy, lahjoita tai ota itsellesi

Mitä teet yrityksen omistamalle läppärille, työkaluille, pakettiautolle tai toimistokalusteille? Sinulla on muutama vaihtoehto.

• Myy omaisuus: Myy tavarat ulkopuoliselle. Tämä on selkein tapa, sillä saat niistä rahaa, jonka voit käyttää esimerkiksi velkojen maksuun. Muista, että myynnistä saatu tulo on yrityksesi tuloa ja siitä pitää maksaa veroa.
• Ota omaisuus yksityiskäyttöön (yksityisotto): Voit siirtää yrityksen omaisuutta omaan henkilökohtaiseen käyttöösi. Tässä piilee kuitenkin verotuksellinen ansa. Omaisuus on siirrettävä käypään arvoon, eli siihen hintaan, mitä joku ulkopuolinen siitä maksaisi. Tämä arvo lasketaan yrityksesi tuloksi ja se verotetaan.

Esimerkki: Ostit yrityksellesi 2000 euron kameran. Nyt, kaksi vuotta myöhemmin, sen arvo käytettynä on 800 euroa. Jos otat kameran itsellesi, sinun on kirjattava yrityksesi tuloksi 800 euroa, vaikka et oikeaa rahaa saakaan. Verottaja katsoo, että sait 800 euron arvoisen edun.

4. Hoida kirjanpito ajan tasalle

Viimeistään nyt on aika kaivaa se kuuluisa kenkälaatikko esiin ja laittaa kirjanpito kuntoon. Kaikki kuitit, laskut ja tiliotteet on oltava tallessa ja kirjattuna aina lopettamispäivään asti.

Jos käytät kirjanpitäjää, ilmoita hänelle lopettamisaikeistasi hyvissä ajoin. Hän osaa auttaa sinua viimeisten kirjausten ja ilmoitusten kanssa. Jos teet kirjanpidon itse, ole erityisen huolellinen. Tämä on viimeinen mahdollisuutesi varmistaa, että kaikki on oikein.

5. Ilmoita sidosryhmille

Älä katoa kuin pieru saharaan. Ammattimainen yrittäjä hoitaa lopettamisen tyylillä ja viestii siitä avoimesti.

• Asiakkaat: Ilmoita asiakkaillesi, että olet lopettamassa. Kerro, mihin asti otat vastaan tilauksia tai teet töitä. Kiitä heitä yhteisistä vuosista.
• Yhteistyökumppanit ja tavarantoimittajat: Ilmoita myös heille. Tämä on paitsi kohteliasta, myös tärkeää, jotta he eivät turhaan lähettele sinulle tarjouksia tai laskuja.
• Pankki ja vakuutusyhtiö: Muista irtisanoa yrityksen tili, maksupäätteet, vakuutukset ja muut sopimukset.

Kun nämä asiat ovat kunnossa, olet valmis siirtymään byrokratian ihmeelliseen maailmaan.

Paperisota, osa 1: Miten toiminimi lopetetaan käytännössä?

Kun esivalmistelut on tehty, on aika tehdä virallinen lopettamisilmoitus. Tämä on se hetki, kun kerrot viranomaisille, että “kiitos ja näkemiin”. Ilmoitus tehdään yhdellä lomakkeella, nimeltään Y6-lomake.

Tällä yhdellä ilmoituksella hoidat kaksi asiaa:

1. Poistat yrityksesi Kaupparekisteristä (jos olet siellä).
2. Poistat yrityksesi Verohallinnon rekistereistä (ennakkoperintärekisteri, arvonlisäverovelvollisten rekisteri, työnantajarekisteri).

Miten ja missä ilmoitus tehdään?

Helpoin ja suositelluin tapa on tehdä ilmoitus sähköisesti YTJ-palvelussa. Se on nopeaa, ja järjestelmä ohjaa sinua prosessin läpi. Toki voit myös tulostaa paperisen Y6-lomakkeen ja postittaa sen, jos kaipaat elämääsi pientä retrohenkistä jännitystä.

Näin teet sen sähköisesti:

1. Kirjaudu sisään: Mene osoitteeseen ytj.fi ja kirjaudu palveluun henkilökohtaisilla verkkopankkitunnuksillasi, mobiilivarmenteella tai sirullisella henkilökortilla.
2. Valitse oikea yritys: Jos sinulla on useita Y-tunnuksia (esimerkiksi osakkuuksia muissa yhtiöissä), varmista, että valitset sen toiminimen, jonka haluat lopettaa.
3. Aloita muutosilmoitus: Valitse “Tee muutosilmoitus” tai “Lopeta yritystoiminta”.
4. Täytä tiedot: Järjestelmä kysyy sinulta olennaiset tiedot. Tärkein kohta on lopettamispäivä. Ilmoita päivämäärä, jolloin yritystoimintasi on päättynyt.
5. Valitse poistettavat rekisterit: Rasti ruutuun kaikki ne rekisterit, joista haluat poistua.
   • Kaupparekisteri: Jos toiminimesi on kaupparekisterissä, rasti tämä.
   • Ennakkoperintärekisteri: Täältä kannattaa poistua, ellet aio heti aloittaa uutta toimintaa.
   • ALV-rekisteri: Jos olet ollut arvonlisäverovelvollinen, poistu rekisteristä.
   • Työnantajarekisteri: Jos sinulla on ollut työntekijöitä.
6. Tarkista ja lähetä: Lue tiedot huolellisesti läpi ja vahvista ilmoitus.

Tärkeää: Y-tunnuksesi ei “katoa” mihinkään. Se passivoituu, mutta pysyy olemassa. Tämä on hyvä asia, sillä jos innostut yrittämään uudelleen, voit usein aktivoida vanhan tunnuksesi käyttöön.

Mitä lysti maksaa? Toiminimen lopettamisen hinta

Tässä tulee hyviä uutisia. Useimmille toiminimiyrittäjille lopettaminen on täysin ilmaista.

• Verohallinnon rekistereistä poistuminen on maksutonta. Jos toiminimesi on ollut vain Verohallinnon rekistereissä (ALV, ennakkoperintä), et maksa lopettamisesta senttiäkään. Tämä koskee suurinta osaa Suomen toiminimiyrittäjistä.
• Kaupparekisteristä poistuminen maksaa. Jos olet ilmoittanut toiminimesi myös Kaupparekisteriin (esim. suojataksesi nimen tai koska toimialasi on luvanvarainen), rekisteristä poistaminen on maksullista. Maksu on muutamia kymppejä. Tarkista ajantasainen hinta PRH:n sivuilta, mutta se on yleensä alle 100 euroa.

Eli tiivistettynä: jos et ole Kaupparekisterissä, voit laittaa lapun luukulle nollan euron kustannuksella. Halvempaa kuin lounas keskustassa!

Ei se ole ohi, ennen kuin lihava verokarhu laulaa: Mitä tapahtuu lopettamisen jälkeen?

Lopettamisilmoituksen lähettäminen oli vasta alkusoittoa. Nyt alkaa loppunäytös, jossa pääroolissa on Verohallinto. Vaikka yritystoiminta on virallisesti loppunut, verovelvollisuudet eivät lopu seinään.

Tässä viimeiset, mutta äärimmäisen tärkeät tehtävät.

1. Viimeinen elinkeinotoiminnan veroilmoitus

Sinun on annettava veroilmoitus yritystoiminnastasi viimeiseltä toimintavuodelta. Veroilmoitus annetaan normaalisti seuraavan vuoden keväällä, vaikka olisit lopettanut toiminnan jo edellisenä kesänä.

• Mitä ilmoitetaan? Ilmoita kaikki tulot ja menot lopettamispäivään saakka.
• Muista lopputilitys: Tähän veroilmoitukseen sinun on laskettava mukaan kaikki yritystoiminnan lopettamiseen liittyvät erät. Tärkein näistä on yrityksen nettovarallisuuden siirtyminen sinulle.

2. Viimeiset ALV-ilmoitukset

Jos olet ollut arvonlisäverovelvollinen, sinun on annettava ALV-ilmoitus viimeiseltä verokaudelta.

• Viimeinen kausi: Jos verokautesi on ollut kuukausi, annat ilmoituksen viimeiseltä toimintakuukaudelta. Jos se on ollut neljännesvuosi, annat ilmoituksen kyseiseltä vuosineljännekseltä.
• Muista loppuvaraston ALV: Jos yrityksellesi jää myymätöntä tavaraa (varastoa), jonka otat omaan käyttöösi, sinun on maksettava siitä arvonlisävero. Vero lasketaan tavaroiden ostohinnasta tai sitä alemmasta todennäköisestä myyntihinnasta.

3. Lopputilityksen verotus – se viimeinen ansa

Tämä on kohta, jossa moni kompastuu. Kun lopetat toiminimen, kaikki sen jäljellä oleva omaisuus – rahat pankkitilillä, koneet, kalusto, myymättä jääneet tuotteet – siirtyy sinulle yksityishenkilönä. Verottajan silmissä tämä on tuloa.

Kuvittele, että yrityksesi on pelikenttä ja kaikki siellä oleva tavara on pelin omaisuutta. Kun peli loppuu, et voi vain kävellä pois taskut täynnä pelimerkkejä. Verottaja haluaa tietää, mitä otit mukaasi, ja verottaa sen käyvän arvon mukaan.

Tämä tarkoittaa, että viimeisen vuoden veroilmoituksessasi yrityksesi tulokseen lisätään:

• Pankkitilille jääneet rahat.
• Myymättä jääneen varaston arvo.
• Koneiden, laitteiden ja kaluston käypä arvo.
• Myyntisaamisten määrä.

Tästä summasta vähennetään yrityksen velat. Erotus on niin sanottua lopettamisesta syntynyttä tuloa, ja se verotetaan sinun henkilökohtaisessa verotuksessasi pääoma- ja ansiotulona.

Vinkki: Jos omaisuutta on paljon, lopettamisvuoden veropotti voi nousta suureksi. Tämän takia omaisuus kannattaa usein myydä ennen lopettamista. Silloin saat oikeaa rahaa, jolla voit maksaa verot.

4. Kirjanpitoaineiston säilytysvelvollisuus

Vaikka yritys on kuollut ja kuopattu, sen paperit elävät vielä pitkään. Laki vaatii, että säilytät kirjanpitoaineistoasi.

• Tasekirjat, pääkirjat, päiväkirjat ja luettelot: Säilytettävä vähintään 10 vuotta tilikauden päättymisestä.
• Tositteet (kuitit, laskut) ja muu kirjanpitomateriaali: Säilytettävä vähintään 6 vuotta sen vuoden lopusta, jonka aikana tilikausi on päättynyt.

Kyllä, luit oikein. Kuusi vuotta. Nämä kuitit ovat riesanasi pidempään kuin keskiverto pop-tähden ura. Etsi niille turvallinen ja kuiva paikka, kuten varasto tai kaapin ylähylly. Digitaalinen arkisto on toki nykyaikaisin ratkaisu.

Paluu tulevaisuuteen: Voinko perustaa toiminimen uudelleen?

Totta kai voit! Yrittäjyyden lopettaminen ei ole elinkautinen tuomio. Se on vain yksi vaihe. Moni yrittäjä lopettaa yhden yrityksen ja perustaa myöhemmin toisen, paremmalla idealla ja kokeneempana.

Jos yrittäjäkärpänen puree uudelleen:

• Voit perustaa täysin uuden toiminimen: Saat uuden Y-tunnuksen ja aloitat puhtaalta pöydältä.
• Voit aktivoida vanhan Y-tunnuksen: Joskus on mahdollista ottaa vanha, passivoitu Y-tunnus uudelleen käyttöön. Tämä tapahtuu tekemällä uusi perustamisilmoitus YTJ-palvelussa vanhalla tunnuksella.

Yrittäjyys on maraton, ei pikamatka. Joskus reittiä pitää vaihtaa, joskus pitää pitää taukoa, ja joskus pitää palata lähtöruutuun. Se on kaikki osa peliä.

Yhteenveto: Toiminimen lopettamisen muistilista

Huh, selvittiin maaliin! Tässä vielä kertauksena koko prosessi pähkinänkuoressa:

1. Siivoa pöytä: Maksa velat, peri saatavat, myy omaisuus ja laita kirjanpito kuntoon.
2. Ilmoita viranomaisille: Tee lopettamisilmoitus (Y6-lomake) YTJ-palvelussa. Muista ilmoittaa tarkka lopettamispäivä.
3. Hoida viimeiset verovelvoitteet: Anna viimeinen veroilmoitus ja viimeiset ALV-ilmoitukset. Laske lopettamisesta syntyvä tulo ja varaudu maksamaan siitä verot.
4. Arkistoi paperit: Säilytä kirjanpitoaineistoa vähintään 6–10 vuotta.
5. Nauti vapaudesta: Onnittele itseäsi. Olet vienyt yhden projektin päätökseen ja olet vapaa siirtymään kohti uusia haasteita.

Toiminimen lopettaminen voi tuntua haikealta tai helpottavalta, mutta se on ennen kaikkea luonnollinen osa yrittäjän polkua. Hoida prosessi huolella, niin voit sulkea oven takanasi hyvillä mielin ja ilman pelkoa yllätyslaskuista. Onnea matkaan